La Fiscalía – Dirección Distrital Antimafia de Florencia, con la asistencia del personal militar de la Comandancia Provincial de la Guardia di Finanza de Florencia y del SCICO (Servicio Central para la Investigación del Crimen Organizado), está ejecutando, entre las regiones de Toscana, Lacio, Emilia-Romaña, Lombardía, Véneto y Campania, una orden del Juez de Investigación Preliminar del Tribunal de la capital toscana, quien ha ordenado, en cumplimiento de las solicitudes realizadas, medidas cautelares personales contra 15 sospechosos (3 en prisión preventiva y 12 bajo arresto domiciliario).
Los delitos reconocidos por el mencionado Juez son la emisión de facturas por transacciones inexistentes (art. 8 del Decreto Legislativo 74/2000), la compensación indebida (art. 10-quater del Decreto Legislativo 74/2000) y la asociación delictiva (art. 416 del Código Penal). En particular, los cargos provisionales que fundamentan la medida cautelar ejecutada se refieren al delito de asociación para delinquir, imputado a los 15 sospechosos; al delito de emisión de facturas por transacciones inexistentes y compensaciones indebidas, imputado a seis sospechosos; al delito de emisión de facturas por transacciones inexistentes, imputado a dos sospechosos; y al delito de compensaciones indebidas, imputado a siete sospechosos.
Con la asistencia de los Departamentos de las Comandancias Provinciales de la Guardia di Finanza competentes en el territorio, también se están realizando registros locales y personales, con el fin de buscar elementos relacionados con los delitos, en particular material documental y dinero en efectivo.
Las pruebas recopiladas durante la meticulosa y compleja investigación, incluyendo las técnicas, llevada a cabo desde 2020 hasta la fecha por la Unidad de Policía Económica y Financiera de Florencia – GICO, con el apoyo de SCICO, han llevado a la hipótesis de la existencia de una banda criminal activa principalmente entre Florencia, Prato y Salerno, compuesta también por personas cualificadas en el ámbito contable, dedicada a la adquisición sistemática de empresas con el fin de compensar indebidamente deudas tributarias mediante el uso de créditos fiscales ficticios relacionados con actividades inexistentes de «Investigación y Desarrollo» realizadas formalmente por «sociedades fantasma» sin una estructura societaria real adecuada para la prestación de dichos servicios y su funcionamiento.
La meticulosa organización del fraude requirió no solo la participación de empresarios, sino también de profesionales, peritos contables y un ingeniero, capaces de hacer verosímiles las operaciones de las empresas implicadas y formalmente impecable la documentación fraudulenta.
Además de la emisión de facturas por transacciones inexistentes y la monetización de efectivo desde cuentas corrientes extranjeras de las sumas transadas en los canales bancarios para el pago formal, las investigaciones realizadas permitieron reconstruir cómo los proyectos de «Investigación y Desarrollo», relacionados con la implementación de sistemas de inteligencia artificial, blockchain, proyectos holográficos y productos biodegradables y biocompatibles en los procesos de producción, fueron preparados «en la mesa» y con sumo cuidado por un ingeniero de Salento —organizador de la asociación y figura de autoridad para dar validez científica a los proyectos mencionados—, comparándolos continuamente con un contable de Prato, encargado de elaborar balances ficticios para garantizar el cumplimiento de los parámetros establecidos en la legislación que otorga exenciones fiscales a las startups.
El registro de las empresas a testaferros, a quienes también se les otorgó representación legal, perseguía el objetivo de evitar que se les rastreara hasta el jefe de la organización, ya con antecedentes penales por delitos económico-financieros.
La investigación se inició con investigaciones policiales exhaustivas, tanto de investigación como económico-financieras, en empresas caracterizadas por la compensación sistemática de impuestos adeudados, lo que permitió reconstruir, gracias a múltiples datos extraídos de actividades técnicas, la existencia de una asociación criminal estructurada con bases logísticas, relaciones jerárquicas, un lenguaje común, medidas de seguridad equitativas y una división de tareas entre los socios.
El líder y promotor de la asociación estaba dispuesto a amenazar a los empresarios con contratar sicarios para asesinarlos si no consentían la participación de sus empresas en la trama fraudulenta, ocultando así su verdadera conexión y evitando la posible adopción de medidas cautelares en su contra.
En resumen, el grupo criminal, con la indispensable ayuda de una amplia gama de socios encargados de tareas operativas específicas, como contables y tenedores de libros, se inclinaba por:
.- Crear empresas fantasma en los sectores del transporte, la logística, los servicios, el transporte de mercancías y las tecnologías de la información.
.- La compensación indebida (cuantificada en más de 11.000.000 euros) de cotizaciones a la seguridad social e impuestos con créditos fiscales inexistentes relativos a inversiones igualmente ficticias en investigación y desarrollo.
.- La violencia privada destinada a obtener y mantener el control de empresas registradas bajo testaferros.
.- La transferencia de dinero ilícito, incluso a través de personas jurídicas de derecho extranjero en Bulgaria, República Checa y Malta y contratos de consultoría ficticios.
Más específicamente, una vez que el dinero, gracias a los contratos de investigación y desarrollo, se transfirió a las empresas que realizaban ficticiamente la investigación, volvió a la disponibilidad del grupo criminal a través de los siguientes pasos:
.- Se estipuló un contrato de investigación ficticio con las empresas extranjeras con el consiguiente pago de las facturas emitidas.
.- Las empresas extranjeras, a su vez, estipularon otros contratos ficticios de investigación o consultoría con otras empresas italianas o extranjeras, todos atribuibles a la asociación.
Finalmente, las investigaciones también arrojaron luz sobre otro propósito específico de lucro de la organización, vinculado al mercado de actividades y bienes destinados a contrarrestar la propagación del virus pandémico; la emisión de facturas falsas, de hecho, tenía el propósito de permitir que algunas empresas del grupo obtuvieran beneficios económicos garantizados por el Estado, en forma de créditos fiscales, relacionados con actividades de saneamiento ambiental, como medida para contener la propagación de la pandemia de SARS-COV2 o Covid-19.
Los resultados de las actividades realizadas y las pruebas obtenidas serán examinadas por el Juez designado, precisando que, de acuerdo al principio de inocencia vigente en nuestro ordenamiento jurídico, la responsabilidad de las personas investigadas sólo se comprobará definitivamente cuando se produzca sentencia condenatoria irrevocable.
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